증여세 계산기

증여세란?

증여세는 살아 있는 사람에게서 재산을 무상으로 받았을 때, 재산을 받은 사람(수증자)에게 부과되는 세금입니다. 사망으로 재산이 이전될 때 내는 상속세와 세율 구조는 같지만, 생전 이전이라는 점과 공제 방식이 다릅니다. 증여재산가액에서 관계별 증여재산공제를 뺀 과세표준에 10%부터 50%까지의 누진세율을 적용해 계산합니다.

계산 공식

과세표준 = 증여재산가액 − 증여재산공제(관계별, 10년 합산 한도). 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액. 자진신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼서 최종 납부세액이 정해집니다.

증여재산공제 (10년 합산 한도)

아래 공제는 매년이 아니라 10년간 합산한 한도입니다. 관계별로 정해진 금액까지는 증여세가 부과되지 않습니다.

증여세율 (누진공제 방식)

실전 예시 — 성년 자녀가 부모에게서 3억원 증여

지난 10년간 받은 증여가 없는 성년 자녀가 부모에게서 3억원을 받은 경우를 계산해 보겠습니다.

• 과세표준 = 3억원 − 5,000만원(공제) = 2억 5,000만원
• 산출세액 = 2억 5,000만원 × 20% − 1,000만원 = 4,000만원
• 신고세액공제(3%) 적용 시 납부세액 = 4,000만원 × 97% = 3,880만원

같은 방식으로 배우자에게서 10억원을 받으면 과세표준은 4억원(10억 − 6억 공제), 산출세액은 4억 × 20% − 1,000만원 = 7,000만원이 됩니다.

10년 합산과세 주의

동일인(부모의 경우 부와 모를 같은 사람으로 봄)에게서 10년 이내에 받은 증여는 모두 합산해 과세합니다. 나눠서 증여해도 10년 안이면 합쳐 누진세율을 적용하므로, 증여를 잘게 쪼개 낮은 세율 구간을 반복 적용받으려는 효과는 제한됩니다. 계산기의 ‘이전 10년간 사용한 공제액’ 입력으로 남은 공제 한도를 반영할 수 있습니다.

자주 하는 실수 · 주의

• 공제 한도를 매년 갱신되는 것으로 오해 — 10년 합산 한도입니다.
• 세율만 곱하고 누진공제액을 빼지 않아 세액을 과다 계산 — 반드시 누진공제액을 차감합니다.
• 신고기한(증여받은 달 말일부터 3개월) 경과 시 신고세액공제 3%를 못 받고 가산세가 붙습니다.
• 조부모가 손주에게 바로 증여하는 세대생략 증여는 산출세액에 30~40% 할증이 붙습니다(본 계산기 미반영).

본 계산은 기본 누진세율·증여재산공제·신고세액공제만 반영한 참고용 추정치입니다. 세대생략 할증, 창업자금·가업승계 특례, 재산 평가 방법 등은 단순화했습니다. 정확한 신고는 세무 전문가나 홈택스의 도움을 받으세요.

출처 · 근거

증여세율·증여재산공제·신고세액공제는 「상속세 및 증여세법」을 따릅니다. 자세한 기준과 신고 방법은 국세청 및 홈택스 증여세 안내를 확인하세요. 본 결과는 법적 효력이 없는 참고용 추정치입니다.